Estudio de Precios de Transferencia 2025
El Estudio de Precios de Transferencia para el año gravable 2025 es fundamental para garantizar el cumplimiento normativo y la correcta valoración de las transacciones entre partes relacionadas. Entendemos la importancia de este estudio para optimizar la gestión fiscal de su empresa. Nuestro equipo de expertos está preparado para ofrecerle un análisis detallado y personalizado, asegurando que sus operaciones cumplan con las regulaciones vigentes y se alineen con las mejores prácticas del sector.
La ventaja ya no es solo cumplir.
Es anticiparse al riesgo.
La IA permite a las empresas:
• Simular escenarios fiscales
• Identificar contingencias antes de una auditoría
• Analizar precios de transferencia con modelos predictivos
• Detectar operaciones atípicas en comercio exterior
LISTA DE SERVICIOS OFRECIDOS
1. Realización de Informe Local de la Documentación Comprobatoria de Precios de Transferencia por cada tipo de operación con los vinculado económico del exterior con su Análisis Transaccional, Análisis Funcional y Análisis Económico.
2. Asistencia en el Diligenciamiento de la Declaración Informativa de Precios de Transferencia (Formato 120 DIAN).
3. Curso en Precios de Transferencia.
4. Revisión de informe local de años fiscales anteriores y sus recomendaciones.
5. Cooperación en materia de planeación fiscal.
6. Asistencia ante la DIAN para presentar respuesta a recursos o requerimientos.
Contamos con amplias Bases de Datos de compañías Internacionales (IQ Capital (S&P) y Bloomberg) de las cuales se obtiene la información financiera de las compañías comparables utilizadas dentro del informe local de Precios de Transferencia.
NUESTRO SERVICIO
De conformidad con las facultades legales contenidas en los artículos 260-1 al 260-11 del Estatuto Tributario, sometemos a su consideración nuestra propuesta de servicios profesionales y un plan de trabajo para documentar apropiadamente las operaciones con vinculados económicos llevadas a cabo por ustedes durante el ejercicio del año 2025, el objetivo de la documentación comprobatoria es el correcto cumplimiento del Principio de Plena Competencia en un informe local con los requisitos determinados en el Estatuto Tributario.
El desempeño de esta ASESORÍA se verá beneficiado en la medida en que podamos tener acceso a la información requerida. De esta forma, poder realizar los análisis transaccionales y económicos respectivos por cada operación con sus vinculados y poder determinar el mejor meto que se ajuste a la realidad económica de su operación
DIAGNOSTICO DE OBLIGACIONES DE PRECIOS DE TRANSFERENCIA
De conformidad con el artículos 1.6.1.13.2.27. y 1.6.1.13.2.29. del Decreto 1625 de 2026 “Decreto Único Reglamentario del Sector Tributario modificado por el Decreto 229 de 2023 asi:
1. Verificar la obligación de presentar declaración informativa por operaciones con vinculados del exterior y/o de Zonas Francas
2. Examinar las operaciones con vinculados
3. Determinar la obligación de presentar Declaración Informativa de Precios de Transferencia
4. Desarrollar Documentación Comprobatoria
5. Verificar las operaciones con vinculdotario
6.. Comparabilidad suministrada por la empresa (parte analizada) con empresas que realicen operaciones similares.
TIPO DE VINCULACIÓN ECONÓMICA
Para la determinación de vinculación económica se analiza tipo de vinculación de conformidad al Artículo 260-1 y 260-2 del Estatuto Tributario, reglamentado con el Artículo 1.2.2.1.1 del Decreto 1625 del 11 de octubre de 2016. Así:
• Vinculados económicos o partes relacionadas
• Casa Matriz, Subordinadas y Filiales
• Sucursales y Agencias
• Establecimientos Permanentes
• Compañías ubicadas, residentes o domiciliadas en jurisdicciones no cooperantes de baja o nula imposición o regímenes tributarios preferenciales (paraísos fiscales)
• Compañías vinculadas ubicadas en zonas francas
• Operaciones a través de terceros con empresas vinculadas.
OPERACIONES INTERCOMPAÑÍAS
Por medio de un análisis transaccional de determina tipo de operaciones con sus vinculados en relación con operaciones de ingresos y egresos la compra y venta de bienes y servicios, intereses financieros, bienes intangibles, desembolsos, reintegros y operaciones a través de terceros con sus vinculados económicos.
DOCUMENTOS COMPROBATORIOS
- Comparabilidad suministrada por la empresa (parte analizada) con empresas que realicen operaciones similares.
De determinar que no existe diferencias relevantes en los precios o márgenes comparados y si existiré diferencias significativas su efecto eliminarlo mediante ajustes matemáticos, financieros, estadísticos y contables.
Verificar los criterios de selección de los comparables
• Según tipo de actividad económica
• Tipo de negocio
• Ubicación geográfica
• Tamaño del negocio
• Análisis de las funciones desarrolladas
• Estrategias de negociación
• Búsqueda de información de fuente nacional - fuente internacional (IQ Capital S&P – Bloomberg)
ANTECEDENTES LEGALES
De acuerdo a las disposiciones Legales en Colombia
1. Presentar de manera virtual la Declaración Informativa de Precios de Transferencia del año gravable 2025.
2. Preparar y presentar la Documentación Comprobatoria referente a las operaciones realizadas con sus vinculados económicos.
a. Informe Local: Documento con un Análisis Económico con descripción detallada de las operaciones realizadas con sus vinculados económicos, con un análisis del mejor método de precios de transferencia y sus comparables; donde se demuestra que las operaciones realizadas por el contribuyente en Colombia con su vinculada cumplen con el Arm's Length Principle o Principio de Plena Competencia.
b. Informe Maestro: Documento que debe ofrecer una visión general del negocio del grupo, donde se indican aspectos tales como; estructura, actividades, políticas y reparto de los ingresos, costos y riesgos. (Este documento lo prepara la Casa Matriz)
c. Informe país por país: Informe que le aplica a compañías domiciliadas en Colombia que son casas Matrices o Controlantes de Grupos Multinacionales, cuyos ingresos consolidados (Grupo) son iguales o superiores a los $2.580.579.000.000; (81.000.000 UVT)
Para dar cumplimiento a lo anterior, se dispuso lo siguiente:
PLAZOS
Calendario de vencimientos – Precios de Transferencia AG 2025
lÚltimo dígito NIT
Fecha límite 2026
1 septiembre 9 de 2026
2 septiembre 10 de 2026
3 septiembre 11 de 2026
4 septiembre 14 de 2026
5 septiembre 15 de 2026
6 septiembre 16 de 2026
7 septiembre 17 de 2026
8 septiembre 18 de 2026
9 septiembre 21 de 2026
0 septiembre 22 de 2026
PLAN DE TRABAJO:
La información inicial soporte para llevar a cabo este proyecto es la siguiente:
• Copia del Acta Constitutiva al cierre del ejercicio.
• Copia de los contratos intercompañía por cada una de las operaciones.
• Copia de los estados financieros por los ejercicios 2022 y 2023.
• Copia de algunas facturas de cada una de las operaciones intercompañía.
• Información financiera detallada por cada una de las operaciones, de igual forma a la presentada en la Declaración Informativa.
• Información respecto a la historia de la compañía, Organigrama funcional y procesos de compra y venta con sus vinculados.
Esta información puede ser enviada vía correo electrónico y solicitada a medida que la investigación sea requerida para sustentar el estudio de Precios de Transferencia.
Nota Importante: Previamente a la entrega de la documentación o reporte final, se presentaría un borrador preliminar para comentarlo con el personal de la Compañía, con el fin de complementar los hechos y/o darle la presentación apropiada a los hechos ocurridos en el ejercicio analizado, de acuerdo a los requerimientos y gustos de ustedes.
FORMA DE PAGO
Será de la siguiente manera: 50% al inicio del proyecto, 50% a la discusión del borrador previo a la emisión del reporte final.
Cabe aclarar que el presente trabajo de Precios de Transferencia no incluiría ningún aspecto en materia de impuestos locales, comercio exterior, etc. Así mismo, en caso de que las autoridades fiscales cuestionaran las conclusiones del estudio de Precios de Transferencia, tenemos los elementos base para dar las respuestas pertinentes, entregar documentación adicional y ofrecer una explicación sobre los conceptos y procedimientos utilizados para emitir nuestras conclusiones al respecto. El tiempo adicional para discutir y revisar el estudio de Precios de Transferencia con las autoridades fiscales.
Nuestro esfuerzo es brindarle a usted la tranquilidad, transparencia y el trabajo en equipo para mejorar los resultados de su compañía.
ACOMPAÑAMIENTO EN UN EVENTUAL PROCESO DE FISCALIZACIÓN
En caso de un eventual proceso de fiscalización por parte de las autoridades, para efectos de la atención de requerimientos ordinarios, extraordinarios y en el caso que profieran actuaciones tendientes a modificar la declaración de renta correspondiente al año gravable 2022 o la declaración informativa de precios de transferencia de ese período o la documentación comprobatoria del mismo, el valor de nuestros honorarios se determinará en conjunto con ustedes, teniendo en cuenta la complejidad de la situación impositiva respecto de la cual se requiera nuestra asistencia y considerando las horas profesionales requeridas a las tarifas vigentes en dicho momento, con un descuento del diez por ciento (10%).
Atentamente,
WILSON ENRIQUE SANCHEZ RODRIGUEZ
Representante Precios de Transferencia
Lista de Servicios Ofrecidos
1. Realización de Informe Local de la Documentación Comprobatoria de Precios de Transferencia por cada tipo de operación con los vinculado económico del exterior con su Análisis Transaccional, Análisis Funcional y Análisis Económico.
2. Asistencia en el Diligenciamiento de la Declaración Informativa de Precios de Transferencia (Formato 120 DIAN).
3. Curso en Precios de Transferencia.
4. Revisión de informe local de años fiscales anteriores y sus recomendaciones.
5. Cooperación en materia de planeación fiscal.
6. Asistencia ante la DIAN para presentar respuesta a recursos o requerimientos.
Informe Local de Precios de Transferencia
Realizamos un informe detallado de la documentación comprobatoria de precios de transferencia, incluyendo análisis transaccional, funcional y económico para cada tipo de operación con vinculados económicos del exterior.
Asistencia en Declaración Informativa
Brindamos asistencia en el diligenciamiento de la Declaración Informativa de Precios de Transferencia (Formato 120 DIAN) para asegurar el cumplimiento normativo.
Comparables
Búsqueda de información de fuente nacional - fuente internacional (IQ Capital S&P – Bloomberg)
